Bajo las reglas del IRS, un contribuyente puede deducir los gastos relacionados con el uso de la empresa de una casa, pero sólo si el espacio se utiliza "exclusivamente" en una "regularidad". Para calificar para una oficina en casa deducción debe cumplir uno de los siguientes requisitos:
- Exclusivo y de uso regular como su lugar principal de negocios
- Un lugar para reuniones con clientes o clientes en el transcurso normal de su negocio
- Un lugar para que el contribuyente realice administrativo o de gestión de las actividades relacionadas con el negocio, siempre que no exista otro lugar fijo de la que el contribuyente lleva a cabo una cantidad considerable de tales administrativo o actividades de gestión de
Una estructura independiente que no esté conectado a su unidad de vivienda que se utiliza regularmente y exclusivamente para su oficio o profesión, también califica como una oficina en casa bajo el IRS definición.
El uso exclusivo de la prueba se satisface si una parte específica del contribuyente del hogar se utiliza únicamente para propósitos de negocios o almacenaje de inventario. Los regulares de la base de la prueba se satisface si el espacio es utilizado en una base continua para fines de negocios. Incidental de uso de la empresa no califica.
En la determinación de su lugar principal de negocio, el IRS considera dos factores: el contribuyente pasar más de negocios relacionados con el tiempo en la oficina en casa que en cualquier otro lugar? Son los más importantes de generación de ingresos de las actividades realizadas en la oficina en casa? Ambos de estos factores deben ser considerados al determinar el lugar principal de negocios.
Los empleados
Impuesto sobre la reforma de la legislación aprobada en el año 2017 derogado ciertas deducciones detalladas en el anexo a, Deducciones Detalladas para los años fiscales de 2018 hasta el año 2025, incluyendo los empleados de negocios de las deducciones por gastos relacionados con el uso de la oficina principal.
Para los años tributarios que antes de 2018, los empleados podrían reclamar la oficina de la casa de los gastos como deducciones previstas se reunieron reglas adicionales, tales como el uso de la empresa debe ser también para la conveniencia del empleador (no sólo el empleado). Para calificar para la oficina en casa, deducción, un empleado debe satisfacer dos criterios adicionales.
En primer lugar, el uso de la oficina en casa debe ser para conveniencia del empleador (por ejemplo, el empleador no proporciona un espacio para que el empleado para realizar su trabajo). Segundo, el contribuyente no alquilar todo o parte de la casa para el empleador y el uso de la alquilado parte para realizar servicios como empleado por el empleador. Los empleados que teletrabajo puede ser capaz de satisfacer los requisitos para el hogar-oficina de la deducción.
Para calificar para la oficina en casa, deducción, un empleado debe satisfacer dos criterios adicionales. En primer lugar, el uso de la oficina en casa debe ser para conveniencia del empleador (por ejemplo, el empleador no proporciona un espacio para que el empleado para realizar su trabajo). Segundo, el contribuyente no alquilar todo o parte de la casa para el empleador y el uso de la alquilado parte para realizar servicios como empleado por el empleador. Los empleados que teletrabajo puede ser capaz de satisfacer los requisitos para el hogar-oficina de la deducción.
Gastos
La oficina de la casa de los gastos se clasifican en tres categorías:
Directo De Los Gastos De La Empresa se refieren a los gastos incurridos por la parte comercial de su hogar, tales como líneas de teléfono adicionales, llamadas de larga distancia, y facultativo de los servicios de teléfono. Básicos teléfono local servicio de cargos (que es, mensual de los cargos de acceso) para la primera línea telefónica en el domicilio generalmente no califican para la deducción.
Indirectos Gastos De La Empresa son gastos que están relacionados con el funcionamiento de su hogar, tales como la hipoteca o el alquiler, los seguros, los impuestos de bienes raíces, servicios públicos, y las reparaciones.
Gastos No Relacionados Entre Sí como pintar una habitación que no se usa para los negocios o para el cuidado del césped no son deducibles.
Límite De Deducción
Usted puede deducir todos sus gastos de negocio relacionados con el uso de su casa si su ingreso bruto desde el uso comercial de su hogar es igual o supera el total de sus gastos de negocios (incluyendo la depreciación). Pero, si su ingreso bruto desde el uso comercial de su hogar es menor que el total de los gastos de la empresa, la deducción por ciertos gastos por el uso comercial de su hogar es limitado.
No deducibles gastos como seguros, servicios públicos, depreciación y que son imputables a la empresa se limita a los ingresos brutos desde el uso comercial de su hogar menos la suma de los siguientes:
- El negocio de la parte de los gastos que puede deducir si usted no hizo uso de su casa para el negocio (tales como intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, y de la muerte y el robo de las pérdidas que son permisibles como deducciones detalladas en el anexo a (Formulario 1040)). Estos gastos se discuten en detalle en la Deducción de Gastos, más adelante.
- Los gastos del negocio que se relacionan con la actividad de negocio en el hogar (por ejemplo, el teléfono de la empresa, los suministros, y la depreciación sobre equipo), pero no para el uso de la vivienda propia.
Si las deducciones son mayores que los del año actual límite, se puede llevar sobre el exceso para el próximo año. Están sujetos al límite de deducción para ese año, o si no vive en la misma casa durante ese año.
Venta de Residencia
Si el uso de la propiedad en parte como una casa y en parte para los negocios, las reglas de impuestos generalmente permiten un $500,000 (casado que presenta una declaración conjunta) o de $250,000 (soltero o casado que presenta la declaración por separado) la exclusión de la ganancia de la venta de una residencia principal, con algunas de titularidad y uso de las pruebas de que se cumplen durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta:
- Usted era dueño de la casa durante al menos 2 años de propiedad de la prueba), y
- Usted ha vivido en la vivienda como su vivienda principal durante al menos 2 años (el uso de la prueba).
Si la parte de la propiedad usada para negocios está dentro de su hogar, tales como un cuarto utilizado como una oficina en casa para un negocio no es necesario asignar la ganancia sobre la venta de la propiedad entre la parte comercial de la propiedad y la parte que se utiliza como una casa. Sin embargo, si usa parte de su propiedad como una casa y en una parte separada de la misma, tales como un edificio anexo, para los negocios de otras reglas que se aplican como si el uso de la prueba fue cumplido o no cumple) de la parte comercial y de si hubo o no el uso de la empresa en el año de la venta.
Si necesita más información acerca de si usted califica para la exclusión, por favor no dude en llamarnos.
Simplificado De La Deducción De Oficina En Casa
Si eres uno de los más de 3.4 millones de contribuyentes afirmó deducciones para el uso comercial de una casa (comúnmente conocida como la oficina de la casa de la deducción), no se olviden de la nueva simplificado opción disponible para los contribuyentes de partida con el 2013 declaraciones de impuestos. Los contribuyentes que reclamen la deducción opcional completará de manera significativa la forma simplificada.
El nuevo opcional deducción se limita a $1,500 por año sobre la base de $5 por pie cuadrado de hasta 300 metros cuadrados. A pesar de que los propietarios de viviendas con la nueva opción no puede depreciar la parte de su casa utilizados en un oficio o negocio, no puede reclamar admisibles de los intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces y pérdidas víctima en el hogar como deducciones detalladas en el programa A. Estas deducciones no necesitan ser asignadas entre el uso personal y empresarial, como se requiere bajo el método regular. Gastos de negocios no relacionados con la vivienda, tales como la publicidad, los suministros y los salarios pagados a los empleados están todavía plenamente deducible.
Las restricciones actuales en la oficina de la casa de la deducción, tales como el requisito de que una oficina en casa debe ser utilizado con regularidad y exclusivamente para la empresa y el límite atado a los ingresos derivados de los negocios en particular, todavía se aplican en virtud de la nueva opción.
Las Deducciones De Impuestos
La "oficina en casa" deducción de impuestos es valioso porque convierte una porción de lo contrario no deducibles gastos, tales como la hipoteca, el alquiler, servicios públicos y seguros de propietarios de viviendas en una deducción.
Recuerde sin embargo, que una persona no tiene derecho a deducir los gastos de uso de su casa para fines comerciales, a menos que el espacio es utilizado exclusivamente sobre una base regular como el "lugar principal de negocios", como se define arriba. El IRS aplica un 2-parte de la prueba para determinar si la oficina en el hogar es el lugar principal de negocios.
- ¿Pasas más negocios relacionados con el tiempo en su oficina en casa que en cualquier otro lugar?
- Son los más importantes de generación de ingresos de las actividades realizadas en la oficina de su casa?
Si la respuesta a cualquiera de estas preguntas es no, la oficina en casa no va a ser considerado como el lugar principal de negocios, y la deducción no puede ser tomado.
Una oficina en casa también aumenta su negocio millas, porque viajar desde su oficina en casa a un destino de negocios–ya sea en las reuniones con los clientes, recoger suministros, o visitando un sitio de trabajo–cuenta como negocio millas. Y, usted puede depreciar mobiliario y equipo (comprado nuevo para su negocio o convertidos para uso de la empresa), así como de gastos de los nuevos equipos utilizados en su negocio bajo la Sección 179 del gasto electoral.
Los contribuyentes tomar una deducción por el uso comercial de su hogar debe completar el Formulario 8829. Si usted tiene una oficina en casa o están considerando una, por favor llámenos. Estaremos encantados de ayudarle a tomar ventaja de estas deducciones.